Анализ на баланса на търговска организация, с помощта на финансови показатели

Счетоводен баланс - най-важната форма на финансовите (счетоводство) е неправителствена организация (предприятието) отчети, предоставя информация за най-важните характеристики на финансовото му състояние: състояние на имота, финансовата стабилност, платежоспособността и ликвидността.

Основният инструмент на финансовия анализ са финансови фактори - относителни показатели, изчислени въз основа на финансови данни (финансови отчети) и дава възможност да получите представа за някои от неговите характеристики.

Съотношение анализ на баланса включва изчисляването и сравнителна оценка на финансовите показатели, описващи финансовото състояние, финансовата стабилност. платежоспособността и ликвидността на търговската организация.

Финансови показатели, описващи финансовото състояние на стопански субект, изчислени в съответствие с баланса на активите и се отразява на структурата и динамиката на активите си в счетоводната приблизителна оценка (Таблица. 1).

Таблица 1. Основни финансови показатели, описващи финансовото състояние на стопански субект

Име на финансов съотношение

В резултат на това те се анализират в динамика в сравнение с тези на подобни предприятия (които са собственост на една и съща индустрия) и средните стойности за бранша. Вследствие на резултатите от анализа се заключава, че рационалността на търговска организация структура на собствеността (най-рационални, цялата рационално, поне рационални) причините за промените на.

Финансовата стабилност се определя от съотношението на дълга и собствения капитал в структурата на търговската организация на капитала и отразява степента на нейната независимост от източниците на заемни средства.

Ключови финансови съотношения, използвани при оценката на финансовата стабилност търговска организация, са представени в таблица. 2 и въз основа на взети под внимание за целите на анализа на собствения капитал (Южна Каролина), текущите пасиви (КО), допълнителен капитал (SQ) и собствен оборотен капитал (SOC), който може да се определи чрез формулите, изготвени въз основа на ред кодовете на баланса :

SC = KIR + DSB =
= + Str.1300 str.1530 (1)

CO = str.1500 - str.1530, (2)

LC = DO + DA =
str.1400 str.1500 + - str.1530, (3)

SOC = SC - BA =
= + Str.1300 str.1530 - str.1100, (4)

В рамките на платежоспособността се отнася до способността на търговска организация, за да плати всичките си задължения (дълги и къси).

Като индикатори за оценка на платежоспособността на стопански субект може да се използват и финансови показатели, основните от които са представени в таблица. 3. Трябва да се отбележи, че съотношението на финансова независимост, финансова зависимост, концентрация на дългов капитал и дълг могат да бъдат използвани за оценка на финансовата стабилност, както и за оценка на платежоспособността на търговската организация.

Таблица 3: Основни финансови съотношения, платежоспособност търговска организация

Име на финансов съотношение

Ликвидността на търговската организация - е способността му да изпълнява своите краткосрочни задължения (взети под внимание за целите на анализа).

Ключови финансови съотношения, които характеризират ликвидността на търговската организация, са представени в таблица. 4.

Таблица 4. Основни финансови показатели, които характеризират ликвидността на търговската организация

Име на финансов съотношение

Както се вижда от данните за изчисление, посочени в таблица. 6, търговската организация на темпа на растеж на единичен залог имот през годината (1105) е превишен темпът на нарастване на активите си през миналата година (1,077) 0,028, които по принцип могат да се видят като положително явление, което показва, постепенното нарастване на икономическия потенциал на търговската организация.

Таблица 6. Прогнозни стойности на основните финансови показатели, описващи финансовото състояние на търговската организация

Име на финансов съотношение

В началото на годината

В края на годината

Оценка на имот

Делът на нетекущи активи в имота

DOT текущите активи в недвижими имоти

Делът на паричните средства и инвестиции в краткосрочни активи

Делът на материалните запаси в текущи активи

Делът на вземанията на текущите активи

Делът на нематериални активи в нетекущи активи

Делът на научноизследователска и развойна дейност в нетекущи активи

Делът на нематериални активи в търсене на нетекущи активи

Делът на дълготрайните материални активи в търсене на нетекущи активи

Делът на дълготрайните материални активи в нетекущи активи

Делът на лихвоносни инвестиции в материални активи в нетекущи активи

Делът на инвестициите в дълготрайни активи

Делът на отсрочените данъчни активи в нетекущи активи

Оценка на финансовата стабилност

Финансовата независимост

В подготовка съотношение

съотношение Концентрация на заемния капитал

съотношение Собствени средства

Съотношение покритие притежава циркулиращи инвентаризация средства

Съотношение покритие притежава оборотни средства и дългосрочно привлечени средства запаси

коефициент на собствения капитал на мобилността

Оценка на платежоспособност и ликвидност

Коефициентът на общата платежоспособност

Инвестиционен Rate (версия 1)

Инвестиционен Rate (вариант 2)

Коефициент на незабавна ликвидност

съотношение Абсолютна ликвидност

Бързо съотношение (опростен вариант)

Коефициентът на средната ликвидност

междинно съединение Съотношение

Текущо съотношение

Нарастването на дела на текущите активи и, съответно, намаляване на дела на нетекущи активи в имуществото на търговско организация за 0007 също може да се характеризира положително, както е видно от леко повишаване на мобилността на своите активи. Въпреки това, както в началото и в края на годината, по-голям дял от имуществото е нетекущи активи, които в продължение на промишленото предприятие е уместно и оправдано.

Увеличаването на дела на паричните средства и инвестиции в 0036 и спада на запасите при 0047 в текущите активи са признаци на подобрение в ликвидността им, така че те могат да бъдат оценени положително. Въпреки това, ръстът на дела на вземанията в текущите активи на обратното 0,010'tselesoobrazno да даде мнение, защото това означава, че все повече и повече на текущите активи временно разсеяни от трафика.

Намаляване на дела на нематериални активи 0,016 и най-вече увеличаване на дела на дълготрайните материални активи от 0006 в нетекущи активи като цяло е трудно да се даде еднозначно негативна оценка, обаче, ръстът на относително тегло на дългосрочните инвестиции и активи по отсрочени данъци в нетекущи активи, съответно 0,004 и 0,007 още е препоръчително да се направи оценка на отрицателен, тъй като, като правило, дългосрочните финансови инвестиции включват отклоняване на средства от пазара за дълго време и е свързано с висока степен ри skom и отсрочените данъчни активи се характеризират с нулеви декларации.

Така че, въз основа на анализ на коефициента може да се охарактеризира структурата на активите на търговската организация, в началото и в края на годината, като цяло като рационална и промените в нея през годините - най-вече като положителна.

По този начин, според анализа на коефициента може да бъде описан като в началото и в края на отчетната година, степента на финансова стабилност на търговската организация, като задоволително ниво на финансов риск (в аспекта на финансовата стабилност), свързани с неговата финансова и икономическа дейност - като цяло и тяхната промяна за годината - както двусмислен.

Въпреки това, въз основа на резултатите от коефициента анализ на степента на платежоспособност на търговската организация, в началото и в края на годината може да бъде описана като абсолютен, което показва, че пълната липса на финансов риск (в аспекта на платежоспособност), свързана с нейните финансови и икономически дейности, обаче, промяна на стойностите на всички финансови показатели за оценка на платежоспособността на годината трябва да се считат за отрицателни.

По този начин, резултатите от изчисление и оценка на съотношението търговски организации ликвидност показват, че нивото на ликвидност в началото и в края на годината може да се опише като нормално, когато спорни промени в стойностите на показателите на своята оценка, както и финансов риск (ликвидност аспект), свързани с финансовата и икономическата дейност на търговската организация, може да бъде определено като незначително.

По този начин, като обобщава анализа коефициент на баланса на търговска организация (промишлени предприятия) може да направи общ извод за достатъчна устойчивост на финансовото състояние на промишленото предприятие и сравнително ниско ниво на финансов риск, свързан с дейността му.

5. Финансов анализ: модерни инструменти за вземане на решения: учебник / OV Ефтимова. - 4-то издание. Чл.-кор. и вътр. - М., "Омега-L" Publishing House, 20 V.